ООО на ОСНО получило ретро-бонус от поставщика, уменьшивший долг за оказанные услуги: как быть с НДС?
Добрый день!
ООО на ОСНО.
Мы являемся налоговым агентом по НДС (услуга по аренде материалов): плачиваем поставщику, начисляем НДС на сумму оплаты, уплачиваем в бюджет, ставим на вычет.
Поставщик предоставил нам ретро-бонус, не уменьшающий цену. То есть произошло уменьшение задолженности за оказанные услуги.
Что с НДС? Он уменьшается на 20% суммы бонуса? Или оплачивается в полной сумме?
Заранее спасибо.
ООО на ОСНО.
Мы являемся налоговым агентом по НДС (услуга по аренде материалов): плачиваем поставщику, начисляем НДС на сумму оплаты, уплачиваем в бюджет, ставим на вычет.
Поставщик предоставил нам ретро-бонус, не уменьшающий цену. То есть произошло уменьшение задолженности за оказанные услуги.
Что с НДС? Он уменьшается на 20% суммы бонуса? Или оплачивается в полной сумме?
Заранее спасибо.
Comments
-
Доброго времени суток.
Получив от поставщика вознаграждение в виде бонуса (премии), вы обязаны включить данную сумму в состав внереализационных доходов на основании п. 8 ст. 250 НК РФ.
В части НДС варианты :
- оснований для начисления НДС нет (п. 2.1 ст. 154 НК ).
- премии (вознаграждения) включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя в случае, если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения).Цитата: В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров покупателю в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются.Таким образом,премии (вознаграждения) включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у покупателя в случае, если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения).Кроме того, обращаем внимание на пункт 2.1 статьи 154 Кодекса, согласно которому выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.Заместитель директораДепартаментаО.Ф. Цибизова
